كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة المتضمنة والغير متضمنة و ضريبة الدخل

كيفية احتساب الضرائب بشكل عام

الضرائب إما مباشرة أو غير مباشرة، وفي كل الحالات تحتسب كنسبة، قد تكون هذه النسبة على الدخل كضريبة الدخل أو على المنتج النهائي كضريبة المبيعات أو على المنتج خلال كل مراحل التصنيع كضريبة القيمة المضافة.

ويتم احتساب الضريبة عن طريق تحويل النسبة المئوية المحددة للضريبة إلى رقم عشري، فلو كنت تبحث عن كيف تحسب ضريبة الـ 15% ستقوم بتحويل نسبة الضريبة إلى 0.15، وتقوم بضرب الرقم العشري في قيمة المنتج أو الدخل المراد معرفة قيمة الضريبة له.

الضريبة = النسبة الضريبية * تكلفة المنتج

مثال 1:

لو كان لديك منتج تكلفته 100 ، احسب ضريبة الـ 15%:

الضريبة = 0.15 * 100 = 15  تضاف لسعر المنتج.

سعر المنتج شامل الضريبة = 100 + 15 = 115 ريال

وتعتبر هذه الطريقة سارية لتوضيح نسبة الضريبة مهما اختلف ما تطبقها عليه، ومهما اختلف نوع الضريبة، ومهما اختلفت النسبة.

كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة

هناك نوعان  من ضريبة القيمة المضافة  ضريبة متضمنة وغير متضمنة يختلف على أساسهم طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة، :

حساب المبلغ الاجمالي شامل الضريبة (ضريبة القيمة المضافة غير المتضمنة):

يعد حساب الضريبة غير المتضمنة النوع الأكثر انتشارًا بين الأعمال، خاصة عند الحديث عن الصف الأول في قطاع الشركات، ونقصد بالشركات هنا تلك التي تعمل في قطاع التصنيع والإنتاج، والتي تتعامل مع المنتجات بمراحل تسبق المستهلك النهائي بدورتين أو ثلاثة.

إذ تورد الشركة منتجاتها غالبًا بأسعارها الأساسية دون الضريبة، ويتم حساب الضريبة في خطوة منفصلة طبقًا للنسبة التي سيخضع إليها المنتج أو الخدمة.

الضريبة = النسبة الضريبية * تكلفة المنتج

المنتج شامل الضريبة = سعر المنتج الأساسي + الضريبة

مثال:

على افتراض أن قيمة المنتج التي تقوم توريدها إلى الشركة هي 1000 .

فإن الفاتورة الصادرة تضع في بنودها وصفًا للمنتج وقيمته.

ويتم حساب إجمالي الفاتورة على هذا الأساس.

ثم في الخطوة التي تليها يتم حساب الضريبة التي سيخضع لها المنتج.

وبفرض أن الضريبة 15% عبارة عن ضريبة قيمة مضافة.

ففي تلك الحالة سيتم حساب الضريبة من 1000  قيمة السلعة، فتكون الضريبة هي: 1000 ريال × 15% = 150

وعليه يكون إجمالي الفاتورة هو: 1000  (قيمة المنتج أو الخدمة) + 150 ريال (ضريبة قيمة مضافة) = 1150 .

كيفية حساب الضريبة من المبلغ الأجمالي للفاتورة (ضريبة القيمة المضافة المتضمنة):

تلك الحالة رائجة أكثر عند تجار التجزئة ممن يقدمون منتجاتهم أو خدماتهم للمستهلكين مباشرة، إذ تكون قيمة المنتج أو الخدمة متضمنة لقيمة الضريبة عادةً

• أي أنه بفرض بيع المنتج بقيمة 1000 ريال
• إذًا نستنتج أن قيمة 1000 ريال هي في الحقيقة عبارة عن: (قيمة المنتج الأساسية + قيمة الضريبة).

وبالتالي يكون الوضع أكثر تعقيداً في حال تم طلب إظهار قيمة الضريبة في الفاتورة، لأنه يجب حسابها بطريقة عكسية؛ وهو ما سنوضحه فيما يلي

الضريبة = سعر المنتج متضمن الضريبة – سعر المنتج الأصلي بدون الضريبة

مثال:

لنوضح أولًا المعادلة الصحيحة لحساب قيمة المنتج بالفاتورة المتضمنة للضريبة

فالمعادلة هنا ستكون:

قيمة السلعة الأساسية + قيمة الضريبة = 1000 ريال

ويمكن الرجوع بقيمة الضريبة إلى الأساس الخاص بها وهي: (قيمة السلعة الأساسية × نسبة الضريبة)

وبفرض أن الضريبة هنا هي ضريبة القيمة المضافة؛ فستكون قيمة الضريبة عبارة عن: (قيمة السلعة الأساسية × 15%)

لنعد الآن للمعادلة الأساسية ونعوض عن قيمة الضريبة في المعادلة؛ فتصبح المعادلة الأساسية هي:

قيمة السلعة الأساسية + (قيمة السلعة الأساسية × 15%) = 1000

100 + (1000 * 0.15)=   869.57

إذا قمنا بحل تلك المعادلة سينتهي الأمر بإمكانية تحديد قيمة السلعة الأساسية وهي 869.57 ريال تقريباً. الآن لنقم بحساب ضريبة القيمة المضافة لهذه السلعة طبقاً للقيمة الأساسية التي حصلنا عليها.

ضريبة القيمة المضافة = 869.57 × 15% = 130.43  تقريباً.

وهكذا يتم الأمر؛ لأنه بجمع قيمة السلعة الأساسية 869.57 ريال مع قيمة الضريبة التي تم حسابها للتو 130.43 ريال سيكون إجمالي المبلغ هو 1000 ريال. وهي قيمة السلعة متضمنة لضريبة القيمة المضافة كما أوضحنا في بداية المثال.

كيفية حساب ضريبة الدخل

ضريبة الدخل لا تطبق على السعوديين بشكل عاما إنما على بعض القطاعات كالبترول وكذلك على مزاولي الأنشطة التجارية من الأجانب، وتختلف النسبة بحسب كل قطاع وكل حالة، أما عن طريقة حساب الضريبة فيكون عن طريق:

• تحديد الفئة المطبق عليها ضريبة الدخل.
• معرفة النسبة المقررة عليهم.
• يتم ضرب صافي الربح/ الدخل في نسبة ضريبة الدخل المفروضة عليك.

الضريبة = النسبة الضريبية * تكلفة المنتج

مثال:

في حالة كان صافي أرباحك = 100 مليون . وتعمل في قطاع الغاز، إذًا قدر الضريبة المفروضة عليك 30% من صافي الأرباح.

ضريبة الدخل المطلوبة = 100 * 0.30 = 30 مليون .

‍